Over de huidige vermogensbelasting heerst al jaren lang veel onvrede. Spaarders zouden te veel vermogensbelasting betalen en succesvolle beleggers te weinig. Vanaf 2024 komt hier verandering in!
In dit artikel vertellen we je alles over de vermogensbelasting 2024: de veranderingen, nieuwe rekenmethode en een rekenvoorbeeld.
Vermogensbelasting 2024 berekenen
In de vermogensbelasting calculator van 2024 hierboven kan jij zelf invoeren hoeveel vermogensbelasting je zal moeten betalen.
Hiervoor vul je informatie in over spaargeld, beleggingen en eventuele schulden.
Vermogensbelasting verminderen? Begin met Pensioen beleggen!
- BrandNewDay
Vermogen op je pensioenrekening valt buiten je Box 3 vermogen en wordt dus geen vermogensbelasting over gerekend
Wanneer betaal je vermogensbelasting?
Omdat de Belastingdienst er vanuit gaat dat jouw vermogen jaarlijks rendement oplevert, bijvoorbeeld d.m.v. rente op je spaarrekening of winst uit je aandelen, betaal je vermogensbelasting.
Over het eerste deel van je vermogen hoef je geen belasting te betalen, dit wordt het heffingsvrij vermogen genoemd. Het heffingsvrij vermogen is voor 2024 vastgesteld op €57.000 per persoon. Voor fiscale partners geldt daarmee het dubbele, namelijk €114.000.
Over het vermogen wat boven de vrijstellingsgrens uitstijgt betalen we in Nederland vermogensbelasting. Valt jouw vermogen binnen de vrijstellingsgrenzen, dan betaal je geen belasting. In onderstaande tabel lichten we het vrijgestelde vermogen van 2022, 2023 en 2023 aan je toe:
Jaar | Heffingsvrij vermogen per persoon | Heffingsvrij vermogen fiscaal partners |
|---|---|---|
2022 | € 50.650 | € 101.300 |
2023 | € 57.000 | € 114.000 |
2024 | € 57.000 | € 114.000 |
Huidige systeem vermogensbelasting
In het huidige systeem werkt de Belastingdienst met een fictieve verdeling. Dit houdt in dat de Belastingdienst voor de vermogensbelasting niet rekent met het echte rendement dat iemand behaalt met zijn vermogen, maar met vaste percentages. Hoe hoger je vermogen is, hoe meer belasting je betaalt.
De gedachte achter het fictief rendement is dat de mensen met een hoog vermogen meer beleggen dan mensen met een lager vermogen. Hierdoor zullen zij dan ook een hoger rendement behalen en meer vermogensbelasting moeten betalen.
Er ontstond echter kritiek op het huidige systeem; veel mensen hebben wel spaargeld maar geen beleggingen. Op je spaargeld ontvang je amper rente, wat te doen met spaargeld is daarom een veelgestelde vraag voor menig belegger of investeerder.
Dit zorgt ervoor dat mensen met hun vermogen grotendeels op een spaarrekening te veel belasting betalen en succesvolle beleggers juist te weinig belasting betalen. Hier komt vanaf 2024 verandering in!
Wat gaat er veranderen vanaf 2024?
Afgelopen Prinsjesdag maakte het kabinet de nieuwe begrotingsplannen voor 2024 bekend. Zo zal er o.a. een nieuwe rekenmethode voor vermogensbelasting geïntroduceerd worden, zullen de belastingtarieven stijgen en zal het heffingsvrij vermogen stijgen. Onderstaand lichten we alle veranderingen in de vermogensbelasting 2024 aan je toe!
In het kort
Nieuwe rekenmethode
Voor de jaren 2023, 2024 en 2025 gaat een nieuwe (overbruggende) rekenmethode gelden. Zoals hierboven benoemd geldt op dit moment een fictief rendement over het gehele vermogen. Vanaf 2024 maken we de overstap naar een forfaitaire rendement.
In de nieuwe rekenmethode zal gebruik gemaakt worden van realistischere fictieve rendementen. Het vermogen wordt verdeeld in drie groepen; spaargeld, bezittingen en schulden. Voor elke groep geldt een eigen fictieve rendement. Zoals je in onderstaande tabel ziet zal je een stuk minder belasting betalen over spaargeld dan over beleggingen.
Header | Belastingpercentage |
|---|---|
Belast spaargeld | 0,01% |
Belaste beleggingen | 5,69% |
Aftrekbare schulden | 2,46% |
Vanaf 2026 zal de volledige overstap naar het forfaitaire rendement gemaakt worden. Hierbij zal enkel het daadwerkelijk behaalde rendement belast gaan worden. De Belastingdienst zal dan met een reële verdeling en rendement gaan rekenen. Je betaalt dan over spaargeld bijvoorbeeld 0% omdat je hier geen rendement op behaald.
Nieuw belastingtarief
Ook kondigt het kabinet een stijging van het belastingtarief aan. Het belastingtarief waartegen het rendement belast wordt, zal vanaf 2024 in stappen van 1% per jaar stijgen van 31% in 2022 naar 34% in 2025. In 2024 zal dus een belastingtarief van 33% over het fictieve totaalrendement gelden.
Jaar | Belastingtarief |
|---|---|
2022 | 31% |
2023 | 32% |
2024 | 33% |
2025 | 34% |
Heffingsvrij vermogen stijgt
Het heffingsvrij vermogen stijgt met nieuwe belastingtarief mee. Het vermogen waarover geen vermogensbelasting betaald hoeft te worden, stijgt in 2024 blijft gelijk, namelijk €57.000 per persoon.
Voor fiscaal partners geldt een totaal heffingsvrij vermogen van €114.000. Wanneer je vermogen onder dit bedrag blijft, betaal je geen vermogensbelasting.
Spaargeld en beleggingen
Doordat de Belastingdienst vanaf 2023 meer naar de werkelijke verdeling van het vermogen gaat kijken wordt sparen relatief gunstiger.
Je betaalt over spaargeld namelijk een lager percentage belasting dan over beleggingen.
Degene die een groot deel van hun vermogen in beleggingen stoppen zullen meer belasting gaan betalen. Hiervoor geldt namelijk een hoger percentage omdat de Belastingdienst verondersteld dat je hierover rendement maakt.
Rekenvoorbeeld nieuwe methode
In de nieuwe rekenmethode vanaf 2024 gelden verschillende fictieve rendementen voor spaargeld, beleggingen of schulden.
Zo gaat de Belastingdienst uit van een negatief rendement van 0,01% over je spaargeld en een positief rendement van 5,53% over je beleggingen. Over het bedrag van je berekende rendement betaal je 31% belasting.
Hoeveel belasting je betaalt, is afhankelijk van de verdeling van je vermogen over deze drie categorieën.
Wanneer merendeels van je vermogen op je spaarrekening staat, wordt voor een groot deel gerekend met het lage rendement. Wanneer je je vermogen grotendeels belegt, geldt voor een groter deel het hogere rendement.
Om een beter beeld te creëren bij de nieuwe rekenmethode vanaf 2024, lichten we deze onderstaand lichten we aan de hand van drie rekenvoorbeelden aan je toe:
Jan heeft een vermogen van €100.000 op zijn spaarrekening staan. Er geldt vanaf 2023 een heffingsvrij vermogen van €57.000. Hierover hoeft Jan geen belasting te betalen. Over de overige €43.000 die boven deze vrijstelling uitkomt dient Jan wel belasting te betalen.
Voor spaargeld geldt een negatief rendement van 0,01%. Hierover betaal je 31% belasting. Oftewel, over €43.000 geldt een rendement van (€43.000 x 0,01%) €4,30. Hierover betaal je 31% belasting wat uitkomt op (€4,30 x 31%) een bedrag van €1,30. Op het gebied van sparen is de nieuwe methode daarmee een stuk voordeliger dan de oude methode.
Jan heeft een vermogen van €100.000 die hij volledig belegt. Er geldt vanaf 2023 een heffingsvrij vermogen van €57.000. Hierover hoeft Jan geen belasting te betalen. Over de overige €43.000 die boven deze vrijstelling uitkomt dient Jan wel belasting te betalen.
Voor beleggingen geldt een positief rendement van 5,69%. Hierover betaal je 31% belasting. Oftewel, over €43.000 geldt een rendement van (€43.000 x 5,69%) €2.446,70. Hierover betaal je 31% belasting wat uitkomt op (€2.446,70 x 31%) een bedrag van €758,48. Op het gebied van belegging is de nieuwe methode daarmee een stuk duurder dan de oude rekenmethode.
Jan heeft een belastbaar vermogen van €23.000 op zijn spaarrekening staan en belastbare beleggingen van €30.000. Er wordt dan een tweedeling gedaan:
- Zijn spaargeld wordt belast met een negatief rendement van 0,01%. Dit komt neer op een vermogensbelasting van (€23.000 x 0,01% x 31%) €0,71.
- Zijn beleggingen worden belast met een positief rendement van 5,69%. Dit komt neer op een vermogensbelasting van (€30.000 x 5,69% x 31%) €529,17.
Jan zijn totale vermogensbelasting komt daarmee uit op €529,88 (€0,71 + €529,17).
Vermogensbelasting verminderen? Begin met Pensioen beleggen!
- BrandNewDay Vermogen op je pensioenrekening valt buiten je Box 3 vermogen en wordt dus geen vermogensbelasting over gerekend
Veelgestelde vragen
Wat is het heffingsvrije vermogen in 2024?
Het vermogen waar je in 2024 geen belasting over hoeft te betalen is vastgesteld op €57.000 per persoon. Voor fiscale partners geldt het dubbele; een totaal heffingsvrije vermogen van €114.000.
Wat is het verschil tussen de oude en nieuwe vermogensbelasting?
Het verschil tussen de oude en nieuwe vermogensbelasting zit hem in de rekenmethode. Waar er bij de oude rekenmethode gerekend werd met vaste fictieve percentages wordt er met de nieuwe rekenmethode meer gekeken naar het werkelijke rendement dat iemand behaald met zijn vermogen.
